Regímenes

En el Perú existen cuatro regímenes tributarios para empresas: el Nuevo RUS, el Régimen Especial (RER), el Régimen MYPE Tributario (RMT) y el Régimen General. La respuesta corta: si facturas poco y a consumidores finales, el Nuevo RUS es el más simple; si necesitas emitir facturas y tu negocio crece, el RMT es el que combina tasas más bajas con un tope de ingresos alto. La diferencia entre elegir uno u otro se mide en cuánto pagas de impuesto mensual y qué obligaciones llevas cada mes.

En esta guía comparamos los cuatro regímenes con sus límites, tasas, libros obligatorios y ejemplos en soles para que elijas con datos..

Por qué importa el régimen tributario

El régimen define cuánto pagas al mes, qué impuestos declaras (o no) y qué libros debes llevar. No es lo mismo pagar una cuota fija (Nuevo RUS) que calcular un impuesto a la renta sobre la utilidad (Régimen General). Complicar de más o simplificar de menos cuesta plata: o pagas impuesto de más porque te quedaste en un régimen alto, o multas por no llevar los libros que tu régimen exige.

La elección del régimen depende de dos variables principales: tus ingresos netos anuales y si necesitas emitir facturas (a empresas que requieren comprobante con IGV) o solo boletas. A eso se suman los límites de compras, el número de trabajadores activos y la actividad que desarrollas.

Los cuatro regímenes de un vistazo

Nuevo RUS (NRUS)

El Nuevo RUS es el régimen más simple. Paga una cuota fija mensual según tu categoría y no declaras IGV ni renta mes a mes. Tiene límites de ventas y compras bajos y no permite emitir facturas: solo boletas de venta y tickets. Es ideal para el negocio que recién arranca o que vende a consumidores finales.

Sus características principales:

• Ventas o ingresos brutos anuales dentro del límite establecido.
• Compras anuales dentro del límite establecido.
• Cuota mensual según las categorías vigentes.
• Pago mensual de la cuota con el código correspondiente en el sistema de pagos de SUNAT.
• No lleva libros contables; conserva tus comprobantes.
• Debe respetar las condiciones vigentes sobre unidades de explotación y límites del régimen.

Ejemplo en soles (de referencia, las cuotas cambian cada año con la UIT): un negocio de comida que vende S/ 3,500.00 al mes con boletas y compra unos S/ 2,000.00 en insumos. Mientras sus ventas anuales estén dentro del límite del NRUS, solo deberá abonar su cuota fija mensual, sin declaraciones mensuales de IGV ni de renta.

Régimen Especial (RER)

El RER es el puente entre el NRUS y los regímenes de facturación plena. Permite emitir facturas y boletas, cobra IGV y un impuesto a la renta mensual del 1,5 % sobre los ingresos netos, sin pagar renta adicional al cierre del ejercicio. Tiene límites de ventas y compras más altos que el NRUS, pero sigue siendo un régimen de fijación objetiva: la base es lo que facturas, no tu utilidad.

Sus características principales:

• Emite facturas, boletas y demás comprobantes electrónicos.
• Paga 1,5 % de impuesto a la renta sobre los ingresos netos mensuales.
• Declara y paga IGV mensualmente.
• Puede ser persona natural con negocio (RUC) o empresa.
• No lleva contabilidad completa; lleva registro de ventas y compras.
• Su límite de ingresos y compras anuales es fijo y de conocimiento público en SUNAT.

Ejemplo en soles: una tienda de abarrotes factura S/ 18,000.00 al mes y sus ingresos anuales están dentro del límite del RER. Su impuesto mensual a la renta sería 1,5 % de 18 000 = S/ 270.00 más el IGV que cobra en sus ventas menos el IGV de sus compras. Además de esos pagos, presenta una declaración mensual en el portal de SUNAT.

Régimen MYPE Tributario (RMT)

El RMT es el régimen diseñado para micro y pequeñas empresas que ya facturan y cuyo ingreso anual se mantiene dentro del tope vigente. Pagas el impuesto a la renta mediante pagos a cuenta según tus ingresos netos y declaras IGV igual que en el Régimen General, pero con una diferencia clave: hasta cierto nivel de ingresos la tasa es menor y los libros se determinan por el nivel de ingresos; el RMT no exige contabilidad completa en todos los casos.

Sus características principales:

• Permite emitir todo tipo de comprobantes electrónicos.
• El pago a cuenta mensual se determina sobre los ingresos netos y con la tasa o coeficiente que corresponda al período. La regularización anual se determina sobre la renta neta.
• Declara y paga IGV mensualmente.
• Lleva libros según tu nivel de ingresos (registro de ventas y compras, o contabilidad completa).
• Sus obligaciones contables dependen del nivel de ingresos y de la actividad; no asumas que todos los contribuyentes del RMT llevan contabilidad completa.

Ejemplo en soles: una ferretería con facturación mensual de S/ 25,000.00 y compras de S/ 18,000.00. El pago a cuenta de renta se determina con los ingresos netos y la tasa o coeficiente vigente; no se debe asumir una tasa fija sin revisar el período. A eso se suma el IGV de sus ventas (18 % × 25 000 = S/ 4,500.00) menos el IGV de sus compras (18 % × 18 000 = S/ 3,240.00), es decir S/ 1,260.00 de IGV por pagar. En total, unos S/ 1,510.00 mensuales más la declaración. Si el negocio supera 300 UIT al año, la tasa de renta cambia a los tramos progresivos.

Régimen General

El Régimen General es el régimen por excelencia para cualquier empresa sin tope de ingresos. El impuesto a la renta se calcula sobre la utilidad contable (29,5 %) y el IGV se declara y paga mes a mes. Lleva contabilidad completa y presenta estados financieros. Es el régimen que aplica por defecto a las sociedades y a quienes superen los límites del RMT.

Sus características principales:

• Sin tope de ingresos.
• 29,5 % de impuesto a la renta sobre la utilidad anual.
• IGV mensual sobre ventas menos compras.
• Contabilidad completa: libro diario, mayor, inventarios y balances, entre otros.
• Pagos a cuenta mensuales del 1,5 % o 2 % de los ingresos netos según el tamaño.

Ejemplo en soles: una distribuidora con ventas anuales de S/ 900,000.00 y compras de S/ 600,000.00 Su utilidad contable ajustada será el punto de partida para el impuesto anual: si la renta neta imponible fuera, por ejemplo, S/ 180,000.00, el impuesto anual sería 29,5 % × 180 000 = S/ 53,100.00 contra pagos a cuenta mensuales que realizó durante el año.

Tabla comparativa completa

Los tres criterios que de verdad diferencian los regímenes

Aunque cada régimen tiene decenas de reglas, para compararlos basta con observar tres criterios que definen el costo y el esfuerzo mensual:

1. ¿Cómo se calcula el impuesto a la renta? Hay tres formas distintas. El NRUS cobra una cuota fija al margen de tus ventas; el RER cobra un porcentaje de tus ingresos (sin importar tu utilidad); y el RMT y el Régimen General se acercan a la utilidad real. Esto importa mucho: en el RER, si vendes mucho con poco margen, pagas igual sobre cada sol facturado. En el Régimen General, en cambio, no se paga impuesto a la renta cuando no hay utilidad.

2. ¿Declaras IGV y cómo? Solo el NRUS no declara IGV: al emitir boletas, no trasladas IGV y tampoco lo recuperas en tus compras. En los otros tres regímenes declaras mensualmente el IGV, que es el IGV de tus ventas menos el IGV de tus compras. En la práctica, esto significa que tu precio al cobrar y tu costo al comprar cambian en 18 %.

3. ¿Qué libros debes mantener al día? El NRUS no lleva libros; el RER lleva solo registros de ventas y compras; el RMT va desde registros hasta contabilidad completa según el nivel de ingresos; y el Régimen General exige contabilidad completa siempre. El trabajo administrativo (registrar cada comprobante, cuadrar, declarar) es directamente proporcional a la contabilidad que tu régimen exige.

Ejemplo comparado sobre el mismo negocio

Pongamos la misma tienda, con los mismos números, en cada régimen, para que la diferencia sea visible. La tienda factura S/ 20,000.00 al mes y compra a proveedores S/ 14,000.00 al mes (ambos con IGV).

El mismo giro, con el mismo dinero, produce pagos distintos de renta según el régimen y exige esfuerzos de registro muy diferentes. Por eso la decisión de régimen no se hace “para siempre”: se revisa cada vez que cambian tus ventas.

Casos típicos según tu negocio

• Venta de comida rápida a consumidor final (boletas, poco volumen): piensa en el NRUS. Es el más barato y el más simple mientras no necesites facturar.
• Taller que atiende a empresas clientes (que piden factura): tu cliente te exigirá el comprobante con IGV, así que necesitas RER o RMT. Entre ambos, compara tus topes de ventas actuales y proyectados.
• Mype que crece y necesita facturar: evalúa el RMT según sus ingresos netos, obligaciones y tope vigente.
• Sociedad o negocio con varios socios y contabilidad formal: casi siempre el Régimen General, porque no tiene tope y cuadra con las exigencias de crédito e inversores.

Qué pasa si te cambian de régimen

SUNAT puede reubicarte de oficio cuando detecta que superaste los límites de tu régimen. Ese cambio no es automático y benigno: suele implicar declaraciones y pagos retroactivos desde la fecha en que debiste migrar.

Para evitarlo:

• Revisa tus ingresos acumulados al cierre de cada trimestre.
• Anticipa el mes en el que cruzarías el límite y acógete al régimen siguiente en las fechas que SUNAT habilite.
• Lleva tu registro de ventas al día: es la prueba de tu nivel real de ingresos.
• Consulta con tu contador antes de emitir una factura de gran monto que te acerque al límite.

Preguntas que siguen después de elegir régimen

Elegir el régimen es solo el primer paso. Después vienen obligaciones recurrentes que debes organizar desde el primer mes:

• Declaración y pago: el cronograma mensual vence según el último dígito del RUC.
• Comprobantes: en los regímenes con facturación, la emisión es electrónica y se transmite a SUNAT el mismo día.
• Libros: el registro de ventas y compras se presenta en el plazo establecido; los libros completos tienen otras fechas.
• Cuota del NRUS: si estás en este régimen, tu pago mensual vence en las mismas fechas del cronograma que el resto de obligaciones.

Cómo elegir tu régimen: paso a paso

1. Mide tus ingresos netos anuales: suma lo que esperas facturar en 12 meses.
2. Identifica a tus clientes: ¿necesitan factura con IGV o basta la boleta?
3. Revisa tus compras anuales: algunos regímenes tienen tope también en compras.
4. Cuenta tus trabajadores y activos: clave para clasificar como micro o pequeña empresa.
5. Cruza esos datos con la tabla comparativa y elige el régimen que te corresponda.
6. Verifica el acogimiento en SUNAT: el trámite y las fechas están en el portal del contribuyente.
7. Pide a tu contador que lo confirme antes de emitir tu primera factura.

Errores frecuentes al elegir régimen

• Quedarse en el NRUS cuando empiezas a vender a empresas: si emites factura, no estás amparado en el NRUS y arriesgas reclasificación.
• Asumir que el RER es para siempre: al superar sus límites debes migrar al RMT o al Régimen General antes de que SUNAT te reclasifique de oficio.
• No considerar los libros: algunos niveles de ingresos del RMT exigen más registros o contabilidad; confirma la obligación antes de declarar.
• Confundir RMT con ser “mype”: el RMT tiene requisitos de trabajadores y activos propios de la Ley MYPE; no todos los negocios califican.
• Pagarse solo la cuota NRUS y olvidar el cronograma: SUNAT sanciona el pago fuera de fecha, y la reclasificación puede ser retroactiva.

La tabla final para decidir en un minuto

Esta tabla resume la decisión, pero los topes exactos cambian según la normativa vigente. Antes de formalizar la elección, confirma las cifras del día en SUNAT y con tu contador colegiado.

Guías relacionadas

• Para el detalle del pago mensual de renta según tu régimen: RMT y RER, cuánto pagas al mes.
• Cuando tus ingresos crezcan y quieras migrar: cómo cambiar de régimen tributario.
• Para conocer los libros que deberás llevar según tu régimen, revisa la guía de libros contables obligatorios.
• Para elegir software de facturación compatible con tu régimen, compara sistemas de facturación electrónica para mypes.